履约保函是保证函的一种，是银行应客户申请开立的、保证其在合同履行中如出现违约行为时，银行将按照事先约定承担经济责任的函件。履约保函在国际贸易中应用广泛，已成为国际贸易中的一种重要信用工具。随着我国对外经济贸易的不断发展，履约保函在国内的应用也越来越广泛。但是，由于我国银行和企业对履约保函的认识不足，履约保函在实际操作中还存在着很多问题，容易产生风险。因此，银行在开立履约保函前，必须对履约保函的风险进行全面、系统的评估，以有效地防范和控制风险，保证银行自身利益不受损失。

一、履约保函风险评估概述

1.履约保函风险评估的概念

履约保函风险评估是指银行在开立履约保函前，对申请开立履约保函的客户的资信状况、担保能力、合同履行能力等进行全面、系统的分析和评价，以判断开立履约保函可能存在的风险，并以此作为开立履约保函的依据。

2.履约保函风险评估的意义

（1）有效防范和控制风险。通过对履约保函风险的全面、系统的评估，银行可以全面了解开立履约保函可能存在的风险，并采取相应的防范措施，有效地防范和控制风险，避免或减少损失。

（2）维护银行信誉。银行通过对履约保函风险的评估，可以避免盲目开立履约保函，从而避免因客户违约导致银行无法履行保函义务，维护银行的信誉和形象。

（3）促进履约保函业务健康发展。通过风险评估，银行可以选择优质客户开立履约保函，避免盲目开立，从而促进履约保函业务的健康发展，提高银行的竞争力。

二、履约保函风险评估的内容

履约保函风险评估主要包括四个方面的内容：

1.客户资信状况评估

客户资信状况是银行进行履约保函风险评估的重要方面。银行应全面了解客户的经营状况、财务状况、信用状况等，以判断客户是否具备履行合同的能力和意愿。主要评估内容包括：

（1）客户的经营状况。包括客户的经营规模、经营范围、经营业绩等。银行应了解客户的经营状况，判断客户是否具备履行合同所需要的资金和能力。

（2）客户的财务状况。包括客户的资产负债状况、盈利能力、现金流量等。银行应分析客户的财务报表，判断客户是否具备良好的偿债能力和抗风险能力。

（3）客户的信用状况。包括客户的银行信用记录、商业信用记录等。银行应了解客户的信用状况，判断客户是否有良好的信用记录和信用习惯。

2.担保能力评估

担保能力是履约保函风险评估的重点。银行应全面分析客户的担保能力，判断客户是否具备足够的担保物或担保能力，以确保银行的利益不受损失。主要评估内容包括：

（1）担保物的价值和变现能力。银行应评估担保物的价值，判断其是否足以覆盖履约保函的额度；同时，评估担保物的变现能力，判断其是否容易变现。

（2）担保人的资信状况和还款能力。银行应评估担保人的资信状况和还款能力，判断其是否具备足够的偿债能力，以确保银行的利益。

3.合同履行能力评估

合同履行能力是履约保函风险评估的关键。银行应全面分析客户的合同履行能力，判断客户是否具备足够的能力和意愿履行合同。主要评估内容包括：

（1）客户的履约记录。银行应了解客户的履约记录，判断客户是否有良好的履约习惯和意愿。

（2）合同的履行进度和风险。银行应了解合同的履行进度，判断合同是否存在违约风险；同时，分析合同存在的风险，判断客户是否具备控制风险的能力。

（3）客户的资金状况和技术能力。银行应评估客户的资金状况和技术能力，判断客户是否具备足够的资金和技术能力履行合同。

4.其他风险因素评估

除上述三个方面外，银行还应全面分析其他可能影响履约保函风险的因素，包括政治风险、经济风险、法律风险等。

三、履约保函风险评估的方法

1.定性分析法

定性分析法是指通过对客户资信状况、担保能力、合同履行能力等方面的定性分析，判断开立履约保函可能存在的风险。主要包括：

（1）客户资信状况分析。通过对客户的经营状况、财务状况、信用状况等方面的分析，判断客户是否具备履行合同的能力和意愿。

（2）担保能力分析。通过对担保物的价值和变现能力、担保人的资信状况和还款能力等方面的分析，判断客户是否具备足够的担保能力。

（3）合同履行能力分析。通过对客户的履约记录、合同的履行进度和风险、客户的资金状况和技术能力等方面的分析，判断客户是否具备足够的合同履行能力。

2.定量分析法

定量分析法是指通过对客户资信状况、担保能力、合同履行能力等方面的定量分析，使用数学模型和统计方法，对开立履约保函的风险进行量化分析和评价。主要包括：

（1）财务比率分析法。通过分析客户的财务比率，如流动比率、速动比率、负债比率等，判断客户的偿债能力和抗风险能力。

（2）现金流量分析法。通过分析客户的现金流量，判断客户的偿债能力和流动性状况。

（3）概率分析法。通过对履约保函风险因素的概率分析，使用蒙特卡洛模拟等方法，对履约保函的风险进行量化分析和评价。

3.专家评判法

专家评判法是指通过组织专家对履约保函风险进行评判和分析，结合专家的意见和建议，对开立履约保函的风险进行判断。主要包括：

（1）专家调查法。通过对客户的经营状况、财务状况、信用状况等方面的调查，组织专家对开立履约保函的风险进行评判和分析。

（2）专家打分法。通过制定履约保函风险评估标准，组织专家对开立履约保函的风险进行打分，并根据打分结果进行风险判断。

4.综合评估法

综合评估法是指综合运用定性分析法、定量分析法和专家评判法，对履约保函风险进行全面、系统的评估。通过对各种评估方法的结果进行综合分析，得出最终的风险评估结论。

四、履约保函风险评估的程序

1.接受申请

客户向银行提出开立履约保函的申请，并提交相关资料，包括客户的经营状况、财务状况、担保能力等。

2.初审

银行对客户提交的资料进行初审，包括对客户的资信状况、担保能力、合同履行能力等进行初步评估，判断是否符合开立履约保函的基本条件。

3.现场调查

银行派出调查人员对客户进行现场调查，包括对客户的经营场所、财务状况、担保物等进行实地考察，全面了解客户的经营状况和履约能力。

4.风险评估

银行根据调查情况，对开立履约保函的风险进行全面、系统的评估，包括对客户资信状况、担保能力、合同履行能力等进行定性分析和定量分析，并结合专家意见，得出最终的风险评估结论。