近年以来，随着我国经济的快速发展，商业活动日益频繁，履约保函业务也随之发展壮大。履约保函业务是指银行应客户申请，对客户与第三方签订的合同或协议履行情况提供担保的业务，是一种常见的银行担保业务。然而，履约保函业务也面临着诸多风险点，如客户恶意逃废债、银行内部控制不力等，这些风险点不仅损害银行的利益，也扰乱了正常的经济秩序。因此，有必要对履约保函业务的风险点进行分析，提高银行风险管理能力，促进履约保函业务的健康发展。

一、履约保函业务风险点分析

履约保函业务涉及银行、客户、受益人三方，风险点主要集中在客户和银行两方面。客户风险点主要包括客户资信风险、合同欺诈风险、逃废债风险等；银行风险点主要包括内部控制风险、合规风险、操作风险等。具体分析如下：

（一）客户风险点分析

1.客户资信风险。客户资信风险是指客户因财务状况恶化、经营不善等原因，无法履行合同或协议所产生的风险。在履约保函业务中，银行通常会对客户的资信情况进行评估，但客户的财务状况和经营情况可能会发生变化，导致其偿债能力下降，无法履行合同或协议，从而给银行带来损失。因此，银行在开展履约保函业务时，应加强对客户资信情况的跟踪和监测，及时掌握客户的财务状况和经营情况，一旦发现客户资信出现问题，应采取相应措施，如要求客户追加担保或提前收回贷款等。

2.合同欺诈风险。合同欺诈风险是指客户与第三方恶意串通，伪造或篡改合同、协议等文件，骗取银行出具履约保函的行为。在履约保函业务中，银行通常会要求客户提供合同或协议等文件，但客户可能会与第三方恶意串通，伪造或篡改文件，骗取银行出具履约保函。一旦银行出具履约保函后，客户可能会逃避履行合同或协议，给银行带来损失。因此，银行在开展履约保函业务时，应加强对合同或协议等文件的审核，核实文件的真实性、完整性和合法性，防范合同欺诈风险。

3.逃废债风险。逃废债风险是指客户故意逃避或放弃履行合同或协议所产生的风险。在履约保函业务中，客户可能会通过转移资产、隐匿财产等方式，故意逃避履行合同或协议，给银行带来损失。此外，客户也可能因经营不善、财务状况恶化等原因，无法履行合同或协议，导致逃废债风险的发生。因此，银行在开展履约保函业务时，应加强对客户的资信调查和风险评估，密切关注客户的经营情况和财务状况，一旦发现客户有逃废债的苗头，应及时采取措施，如要求客户追加担保或提前收回贷款等。

（二）银行风险点分析

1.内部控制风险。内部控制风险是指银行内部控制不力，导致履约保函业务出现风险。在履约保函业务中，银行通常会制定相关的内部控制制度和流程，但如果内部控制制度和流程执行不力，可能会导致业务操作风险、合规风险等。因此，银行应加强内部控制制度和流程的执行力度，定期开展内部审计和检查，及时发现和纠正存在的问题，防范内部控制风险。

2.合规风险。合规风险是指银行在开展履约保函业务时，不遵守相关法律法规和监管规定所产生的风险。在履约保函业务中，银行应遵守《担保法》《银行法》等相关法律法规，以及银保监会等监管机构发布的监管规定。如果银行在开展业务时不遵守相关规定，可能会受到监管处罚，甚至引发法律纠纷，给银行带来损失。因此，银行应加强合规管理，建立健全合规制度，定期开展合规培训和检查，防范合规风险。

3.操作风险。操作风险是指银行在开展履约保函业务时，因操作不当或失误而产生的风险。在履约保函业务中，银行通常会涉及大量业务操作，如开立保函、变更保函、解除保函等。如果银行在业务操作时出现失误或不当，可能会给客户或银行带来损失。因此，银行应加强业务操作培训和考核，制定详细的业务操作流程和规范，定期开展业务操作检查，防范操作风险。

二、履约保函业务风险防控措施

针对履约保函业务的风险点，银行应采取相应的风险防控措施，加强风险管理，促进履约保函业务的健康发展。具体措施如下：

（一）加强客户资信风险管理。银行应建立健全客户资信评估制度，对客户的财务状况、经营情况、信用记录等进行全面评估，并定期跟踪和监测客户的资信情况。一旦发现客户资信出现问题，应及时采取相应措施，如要求客户追加担保或提前收回贷款等。此外，银行还应加强对客户的风险教育，帮助客户树立诚信意识，防范客户逃废债风险。

（二）强化合同审核把关。银行应加强对合同或协议等文件的审核，核实文件的真实性、完整性和合法性。在审核合同时，应重点关注合同条款是否公平合理、合同是否存在欺诈或隐瞒等问题。此外，银行还应加强与客户和第三方的沟通，了解合同的具体情况，防范合同欺诈风险。

（三）完善内部控制制度。银行应建立健全履约保函业务内部控制制度和流程，并加强执行力度。内部控制制度和流程应包括业务授权管理、风险限额管理、业务审批流程、业务操作流程等。此外，银行还应加强内部审计和检查，及时发现和纠正存在的问题，防范内部控制风险。

（四）加强员工合规培训。银行应建立健全员工合规培训制度，定期开展合规培训和考核，提高员工的合规意识和业务能力。合规培训内容应包括相关法律法规、监管规定、业务操作流程等。此外，银行还应建立健全员工奖惩制度，对合规经营的员工给予奖励，对违规经营的员工进行处罚，防范合规风险。

（五）强化业务操作规范。银行应制定详细的履约保函业务操作流程和规范，明确各项业务操作的具体要求和步骤。业务操作流程和规范应包括开立保函、变更保函、解除保函等。此外，银行还应加强业务操作培训和考核，提高员工的业务操作能力，防范操作风险。

三、结语

总之，履约保函业务涉及银行、客户、受益人三方，风险点主要集中在客户和银行两方面。银行在开展履约保函业务时，应加强风险管理，防范各类风险。通过分析履约保函业务的风险点，采取相应的风险防控措施，可以有效提高银行风险管理能力，促进履约保函业务的健康发展，更好地服务实体经济，维护金融稳定。