履约保函是保证函的一种，是保证人应保证申请人的请求，保证申请人履行其与第三人之间所签订的合同义务而向第三人开立的书面担保文件。履约保函是银行信用担保业务中最常见的担保方式之一，也是银行向企业提供信用担保的主要方式。当企业与客户签订合同后，企业向银行申请开立履约保函，银行则向客户出具履约保函，保证企业履行合同，如果企业未能履行合同，银行将根据履约保函的约定承担保证责任。
履约保函审查是银行在出具履约保函前对申请开立履约保函的企业进行的审核，目的是判断企业是否具备履行合同的能力，以控制银行的信用风险。履约保函审查的内容主要包括基本资料审查、经营情况审查、财务情况审查、担保情况审查等方面。下面将详细介绍履约保函审查的具体内容。
基本资料审查主要是审查申请开立履约保函的企业是否具备开立履约保函的基本条件，包括企业的资格、资信状况、经营状况等方面。具体审查内容如下：
1.资格审查：企业是否具有法人资格，是否在注册登记机关登记，是否在经营范围内。企业是否有违法经营或违约行为，是否被吊销营业执照或被撤销。
2.资信状况审查：企业是否有良好的信用记录，是否有不良债务或欠款，是否被列入失信执行人名单或受到行政处罚。
3.经营状况审查：企业是否正常经营，是否有停产、歇业或被吊销营业执照等情况。企业是否有重大诉讼或仲裁，是否有重大负面消息或影响经营的突发事件。
经营情况审查主要是分析企业的经营能力和经营风险，判断企业是否具备履行合同的能力。具体审查内容如下：
1.企业经营能力分析：包括企业的规模、盈利能力、现金流量情况等。企业规模可以通过资产总额、营业收入、员工人数等指标来衡量；盈利能力可以通过净利润率、总资产收益率等指标来衡量；现金流量情况可以通过现金流量表来分析。
2.企业经营风险分析：包括企业的流动性风险、经营稳定性风险、行业风险等。流动性风险可以通过流动比率、速动比率等指标来衡量；经营稳定性风险可以通过企业的业绩波动情况来分析；行业风险可以通过分析企业所处行业的发展状况、竞争激烈程度等来判断。
财务情况审查主要是分析企业的财务状况，判断企业是否具备履行合同所需要的资金实力。具体审查内容如下：
1.资产负债状况分析：包括企业的资产负债率、流动比率、速动比率等指标。资产负债率反映了企业的财务杠杆程度，流动比率和速动比率反映了企业的短期偿债能力。
2.盈利能力分析：包括企业的销售净利率、总资产收益率、权益乘数等指标。销售净利率反映了企业的盈利水平，总资产收益率反映了企业的资产利用效率，权益乘数反映了企业的财务杠杆效应。
3.现金流量分析：包括企业的经营现金流量、投资现金流量、筹资现金流量等。经营现金流量反映了企业的经营活动产生的现金流量，投资现金流量反映了企业的投资活动产生的现金流量，筹资现金流量反映了企业的筹资活动产生的现金流量。
担保情况审查主要是分析企业提供的担保是否符合银行的要求，判断担保是否有效。具体审查内容如下：
1.担保物价值评估：包括担保物的市场价值、变现能力等。担保物的市场价值可以通过评估来确定，变现能力则需要分析担保物的流动性、变现渠道等因素。
2.担保人资信状况评估：包括担保人的偿债能力、信用记录等。偿债能力可以通过担保人的资产负债状况、盈利能力等来判断，信用记录可以通过查询担保人的信用报告来了解。
3.担保合同审查：包括担保合同的条款是否合理、完整，是否符合法律法规的要求等。担保合同条款通常包括担保范围、担保期限、担保责任等内容，需要仔细审查以确保银行的权益得到充分保障。
除上述审查内容外，银行还应根据具体情况对其他事项进行审查。其他审查事项可能包括但不限于以下内容：
1.企业的内部控制制度：包括企业的财务管理制度、内部审计制度、风险控制制度等。企业的内部控制制度能够反映企业的管理水平和风险控制能力，是银行判断企业经营风险的重要参考因素。
2.企业的环境和社会风险：包括企业的环保合规性、社会责任履行情况等。企业的环境和社会风险是银行近年来越来越重视的审查内容，是银行履行社会责任的重要体现。
3.企业的关联交易：包括企业与关联方的交易情况、关联方关系等。企业的关联交易可能存在利益输送、转移风险等问题，银行需要重点关注以防范风险。
银行在完成上述审查内容后，需要根据审查结果出具审查结论，作为是否开立履约保函的依据。审查结论通常包括以下内容：
1.企业基本资料、经营情况、财务情况、担保情况等审查意见。
2.银行是否同意开立履约保函的决定。
3.银行同意开立履约保函的条件，可能包括补充担保、增加保证金等。
4.其他需要企业配合的事项。
综上所述，履约保函审查是银行控制信用风险的重要手段，也是银行向企业提供信用担保服务的重要环节。银行应严格按照审查内容和程序进行审查，确保审查结论的客观、公正和准确，以有效控制信用风险，维护银行的合法权益。
