随着经济全球化进程的加快，国际贸易活动日益频繁，在国际贸易中，保证履约已经成为买卖双方共同关注的问题。 履约保函是国际贸易中常用的一种担保方式，是银行应其客户（申请人）的要求，对保函受益人（即申请人的交易对手方）做出的、保证其客户履行合同义务的书面承诺。然而，在国际贸易中，也存在着一些不法分子利用履约保函进行欺诈的情况，其中履约保函造假便是常见的诈骗手法之一。近年来，随着国际贸易的不断发展，利用履约保函进行诈骗的案件也屡见不鲜，给国际贸易带来了严重的负面影响，也对银行及相关企业造成了巨大的经济损失。因此，有必要对履约保函造假行为进行深入分析，探讨其产生的原因、特点及危害，并提出相应的预防和应对措施，以维护国际贸易的健康发展，保障各方当事人的合法权益。
一、履约保函造假行为分析
（一）履约保函造假的原因分析
1. 利益驱使
利益是造假行为的根本驱动力。一些不法分子通过伪造或篡改履约保函，可以达到骗取钱财、逃避债务等目的。例如，出口商可能通过伪造履约保函来骗取进口商的预付款或货款；进口商也可能伪造履保函来拖欠货款、逃避合同义务等。此外，在国际贸易中，由于不同国家的法律法规存在差异，利用履约保函进行诈骗的成本相对较低，也增加了不法分子的违法冲动。
2. 监管漏洞
监管漏洞也是导致履约保函造假行为频发的重要原因。在国际贸易中，由于涉及不同的国家和地区，法律法规、监管制度存在差异，容易出现监管盲区。不法分子往往利用这些漏洞，钻监管空子，进行违法活动。例如，在有些国家和地区，对银行保函的监管相对宽松，不法分子可以轻易伪造或篡改保函内容，而受益人可能由于缺乏专业知识或疏于审核，容易上当受骗。
3. 信息不对称
国际贸易中信息不对称的现象普遍存在，这为履约保函造假行为提供了可乘之机。例如，出口商可能隐瞒真实的银行信息，伪造虚假的银行保函，而进口商由于缺乏对当地银行的了解，很难辨别真伪。又如，不法分子可能利用虚假的企业信息和交易合同，骗取银行开立保函，而银行由于信息不对称，无法准确判断交易的真实性，容易被骗。
（二）履约保函造假的方式及特点
1. 伪造保函
伪造保函是指不法分子完全伪造一份虚假的履约保函，包括伪造银行的名称、地址、印章等。这种造假方式通常需要较高的技术手段和专业知识，不法分子往往利用先进的印刷技术和伪造工具，制作出与真实保函极为相似的假保函。伪造保函的特点是完全虚假，从形式到内容都是伪造的，受益人很难通过肉眼辨别真伪。
2. 篡改保函
篡改保函是指不法分子在真实的履约保函基础上，对保函的内容进行修改或添加，以达到欺诈的目的。篡改保函的方式包括修改保函的关键条款，如金额、有效期等；添加虚假的条款或限制条件；篡改受益人信息等。篡改保函的特点是真假参半，不法分子往往利用真实的保函作为基础，进行局部修改，使保函看起来更加真实可信，从而达到欺骗受益人的目的。
3. 骗取保函
骗取保函是指不法分子利用虚假的交易合同或企业信息，骗取银行开立履约保函。不法分子可能伪造虚假的企业资质、财务报表等材料，骗取银行的信任，或利用虚假的交易合同，夸大交易金额或虚构交易事实，骗取银行开立高额保函。骗取保函的特点是利用了银行对企业信息和交易合同的审核漏洞，不法分子通过提供虚假信息，达到骗取保函的目的。
（三）履约保函造假的危害
1. 损害受益人利益
履约保函造假行为直接损害了受益人的经济利益。受益人可能基于对保函的信任，向申请人支付预付款或货款，或做出其他交易行为。一旦保函被证实是虚假的，受益人将无法获得申请人的履约保证，从而造成经济损失。此外，受益人也可能因保函造假而陷入法律纠纷，需要花费大量的时间和金钱来处理纠纷，进一步加大了损失。
2. 破坏银行信誉
银行是履约保函的出具方，也是国际贸易中重要的金融中介机构。履约保函造假行为损害了银行的信誉和形象，破坏了银行与客户之间的信任关系。一旦银行被卷入保函造假事件，将面临巨大的经济和声誉损失，甚至可能影响银行的正常经营活动。此外，银行的监管部门也将面临压力，需要加强对银行保函业务的监管，这将增加银行的合规成本，影响银行业的健康发展。
3. 影响国际贸易环境
履约保函造假行为破坏了国际贸易的健康环境，损害了国际贸易的诚信基础。不法分子利用履约保函进行诈骗，使得企业之间互不信任，影响了正常的贸易活动。此外，履约保函造假行为也增加了国际贸易的交易成本，企业需要花费更多时间和精力来审核交易对手和交易文件，这将降低国际贸易的效率，影响国际贸易的健康发展。
二、防范和应对履约保函造假的策略
（一）加强风险防范意识
防范履约保函造假，首先要提高风险防范意识。企业在国际贸易中应树立风险意识，充分认识到履约保函造假行为的存在，并采取必要的防范措施。企业应加强对员工的风险教育和培训，提高员工的风险识别能力和防范意识，避免因疏忽或缺乏经验而上当受骗。
（二）审慎选择交易对手
企业在选择交易对手时应进行充分的调查和审核，了解对方企业的背景、资信状况和交易记录等。企业可以利用第三方机构提供的商业报告或征信信息，对交易对手进行评估和筛选，避免与存在高风险或不良记录的企业进行交易。此外，企业也可以通过行业协会、商会等组织了解交易对手的声誉和口碑，降低交易风险。
（三）严格审核保函文件
企业在收到履约保函后，应严格审核保函的真实性和有效性。企业可以直接与出具保函的银行联系，核实保函的真实性；也可以通过银行或其他专业机构对保函进行认证，确保保函的真实有效。此外，企业还应仔细审核保函的内容，包括金额、有效期、条款限制等，确保保函符合交易要求，避免出现篡改或虚假保函的情况。
（四）建立健全的内部控制制度
企业应建立健全的内部控制制度，加强对履约保函的管理和监督。企业可以制定详细的保函管理制度，明确保函申请、审核、保管等流程，并指定专人负责保函管理工作。此外，企业还可以建立保函台账，对收到的保函进行登记和管理，定期对保函进行核对和审查，及时发现和处理异常情况。
（五）加强与银行的合作
企业应加强与银行的沟通和合作，共同防范履约保函造假行为。企业可以与银行建立长期稳定的合作关系，与银行签订合作协议，明确双方的权利和义务，并要求银行提供保函认证服务。此外，企业还可以与银行建立信息
