在国际贸易中，银行履约保函（Letter of Credit, L/C）是一种常见的付款方式。当买卖双方因各种原因无法直接进行货款交收时，银行可以向买方提供保函，保证在卖方履行合同义务后，买方将按约定价格支付货款。这种方式可以有效地保障双方的利益，促进贸易的顺利进行。在实际业务中，银行履约保函的付款可能存在一定的时间延误，这就涉及到付款利息的计算问题。本文将从银行履约保函的性质、利息计算的方法、利息承担的主体等方面进行分析，以期对实践中相关问题的解决有所助益。

一、银行履约保函付款利息概述

银行履约保函是指由银行应买方（开证人）的要求，开立给卖方（受益人），保证在卖方按照合同约定履行义务后，买方将按约定价格支付货款的信用证。它是一种独立于主合同之外的保证合同，银行对受益人承担独立的付款义务。在国际贸易中，银行履约保函主要用于买卖合同中，当买方因各种原因无法直接向卖方支付货款时，为确保交易顺利进行，买方可以要求银行出具履约保函，保证其在一定期限内或满足一定条件后支付货款。

在银行履约保函的实际业务中，银行的付款可能存在一定的时间延误。这可能是由于各种原因造成的，如买方资金周转出现问题、银行内部操作失误等。无论何种原因，银行付款的迟延都可能对受益人造成损失，因此银行应承担一定的利息赔偿责任。当然，如果银行能够证明迟延是由于受益人自身原因造成的，则银行不承担迟延付款的利息。

二、银行履约保函付款利息的计算

银行履约保函付款利息的计算涉及到利率的选择、起算日期、截止日期等多个方面，需要结合实际情况具体分析。

（一）利率的选择

在国际贸易中，银行履约保函的利率一般按照国际惯例或合同约定来确定。常见的利率包括LIBOR（伦敦银行同业拆借利率）、SIBOR（新加坡银行同业拆借利率）等。如果合同中对利率有明确约定，则按照合同约定执行；如果没有明确约定，则可以参照国际惯例或当地法律来确定利率。

在实际业务中，银行履约保函的利率还可能受汇率变动、通货膨胀等因素的影响而发生变化。因此，在确定利率时，应结合合同约定、国际惯例和当地法律，综合考虑各种因素，以合理确定利率水平。

（二）起算日期

银行履约保函付款利息的起算日期一般从银行应付款之日起计算。银行应付款之日是指银行按照保函约定应向受益人付款的日期。如果银行在应付款之日后一定期限内未付款，则利息从应付款之日起计算，直到实际付款之日止。

在确定银行应付款之日时，应注意以下几点：首先，应以银行收到符合保函要求的单据之日为准，而非以单据出具之日或货物交收之日为准；其次，应以银行实际审查单据并确认符合保函要求之日为准，而非以单据送达银行之日为准；再次，如果银行在审查单据时发现问题，要求受益人作出解释或补充，则应以银行收到解释或补充材料之日为准。

（三）截止日期

银行履约保函付款利息的截止日期一般以银行实际付款之日为准。如果银行在应付款之日后一直未付款，则利息计算至实际付款之日；如果银行在应付款之日前提前付款，则利息计算至实际付款之日。

在实际业务中，银行可能在应付款之日前提前付款，以避免因各种原因造成的付款迟延。在这种情况下，银行提前付款的部分不应计算利息。如果银行在应付款之日后一直未付款，则利息计算至实际付款之日，并可能涉及迟延付款的违约责任。

三、银行履约保函付款利息的主体

在银行履约保函业务中，涉及到多个利益主体，包括开证行、通知行、保兑行、议付行等。在发生迟延付款时，应由哪一方承担利息责任，需要结合实际情况具体分析。

（一）开证行

开证行是指应买方（开证人）的要求，向卖方（受益人）开立履约保函的银行。开证行是履约保函的出具方，对受益人负有直接的付款义务。在实际业务中，开证行可能由于各种原因导致迟延付款，如未能及时审查单据、资金周转出现问题等。在这种情况下，开证行应承担迟延付款的利息责任。

在确定开证行迟延付款的利息责任时，应注意以下几点：首先，开证行应在保函中明确约定付款期限，否则可能导致受益人提前要求付款，从而产生不必要的利息负担；其次，开证行应及时审查受益人提交的单据，如果发现问题，应在合理期限内通知受益人并要求其作出解释或补充；再次，开证行应确保自身具备履约能力，避免因资金周转问题而导致迟延付款。

（二）通知行

通知行是指开证行指定的，负责通知卖方（受益人）开立履约保函的银行。通知行一般由开证行所在地的银行担任，其主要职责是将开证行的保函通知受益人，并根据受益人的指示进行议付。在实际业务中，通知行可能由于各种原因导致迟延付款，如未能及时通知受益人、未能及时转交单据等。在这种情况下，通知行可能需要承担迟延付款的利息责任。

在确定通知行迟延付款的利息责任时，应注意以下几点：首先，通知行应在收到开证行的保函后及时通知受益人，并确保受益人能够及时收到保函；其次，通知行应根据受益人的指示及时转交单据，确保开证行能够及时审查单据；再次，通知行应与开证行保持沟通，确保开证行能够及时付款。

（三）保兑行

保兑行是指应开证行或受益人的要求，对履约保函提供担保的银行。保兑行对履约保函提供独立的担保，保证在开证行未能付款时，由保兑行承担付款义务。在实际业务中，保兑行一般由资信度较高的银行担任，以增强履约保函的信用度。在开证行迟延付款时，保兑行可能需要先行付款，以避免迟延付款的利息损失。

在确定保兑行迟延付款的利息责任时，应注意以下几点：首先，保兑行应在保函中明确约定担保范围和期限，以避免不必要的担保责任；其次，保兑行应及时审查开证行的付款能力，确保开证行能够按时付款；再次，保兑行应与开证行保持沟通，一旦开证行出现付款困难，保兑行应及时采取措施，避免迟延付款的利息损失。

（四）议付行

议付行是指受益人指定的，负责办理议付手续的银行。议付行一般由受益人所在地的银行担任，其主要职责是根据受益人的指示，审查单据并办理议付手续。在实际业务中，议付行可能由于各种原因导致迟延付款，如未能及时审查单据、未能及时通知开证行等。在这种情况下，议付行可能需要承担迟延付款的利息责任。

在确定议付行迟延付款的利息责任时