在国际贸易中，保函是一种常见的支付方式。与信用证、托收等方式相比，保函的优势在于它是一种担保，可以减少交易风险，提高交易的安全性。但是，对于很多企业来说，保函还是一种较为陌生的支付方式，很多人会问：“保函需要先把钱存银行吗？”
其实，这个问题的答案是肯定的。银行在出具保函之前，通常会要求申请人提供一定的担保或保证金，这就是所谓的“保函开证押款”。那么，为什么银行要收取保函开证押款呢？这主要是因为银行在出具保函时承担了一定的风险，通过收取押款，银行可以一定程度上规避风险，避免损失。当然，银行在收取押款时，也会综合考虑申请人的信誉、财务状况等因素，以确保押款能够真正起到风险防控的作用。
那么，保函开证押款一般是多少呢？根据银行的规定，保函开证押款一般不低于保函金额的100%。也就是说，如果企业要申请一份100万美元的保函，那么需要向银行提供至少100万美元的押款。当然，不同的银行可能会有不同的要求，具体的押款比例需要根据银行的规定来确定。
需要注意的是，保函开证押款并不是银行的收入，它只是被银行暂时冻结，作为银行出具保函的担保。如果保函到期时，被保函人没有向银行提出付款请求，那么银行会将押款如数退还给申请人。但是，如果被保函人向银行提出了付款请求，那么银行将从押款中扣除相应的金额支付给被保函人，剩余部分再退还给申请人。因此，对于企业来说，保函开证押款并不是一个额外的成本，而是一种风险防控措施，可以有效地保障企业的权益。
保函开证押款的方式一般有两种，分别是现金质押和银行保函。
现金质押是指申请人以现金的形式向银行提供担保，这也是最常见的一种保函开证押款方式。申请人需要将相应金额的现金存入银行账户，银行在确认到账后，将为申请人出具保函。现金质押的优点是手续简单，而且申请人可以获得一定的存款利息。但是，缺点是占用了企业的流动资金，而且存在一定的资金风险。
银行保函是指申请人向银行申请一份担保函，由银行出面为申请人提供担保。也就是说，银行成为申请人的担保人，承诺在被保函人提出付款请求时，由银行承担付款责任。银行保函的优点是可以节省企业的资金成本，而且提高了企业的信用等级。但是，银行保函的申请要求较高，而且手续较为复杂，一般只有资信良好、与银行有良好合作关系的企业才能申请。
虽然保函开证押款是一种常见的做法，但它也存在一定的风险。主要包括以下几点：
一旦银行出具保函，申请人所提供的押款将被冻结，无法动用。这意味着企业的流动资金将被占用，可能影响企业的正常经营。因此，企业在申请保函时，需要充分考虑自身的资金状况，避免因押款被冻结而造成资金链断裂的风险。
虽然银行在出具保函时需要经过严格的审核，但不能完全排除银行违约的可能。如果银行出现财务危机或经营不善，可能无法履行保函义务，导致企业的权益受损。因此，企业在选择银行时，要选择信誉良好、经营稳健的银行，以降低银行违约风险。
在国际贸易中，不同国家的法律法规存在差异，这可能会给保函带来一定的法律风险。例如，一些国家允许银行单方面修改保函条款，或在出现争议时优先适用本国法律，这可能会损害申请人的权益。因此，企业在申请保函时，要充分了解相关国家的法律法规，必要时寻求专业机构的帮助，以避免法律风险。
如果保函涉及外汇交易，那么汇率波动可能会给企业带来一定的风险。例如，企业申请一份美元保函，押款也是美元。如果在保函有效期内，美元汇率大幅下跌，那么企业可能需要承担一定的损失。因此，企业在申请外汇保函时，要充分考虑汇率风险，必要时采取相应的避险措施。
虽然保函开证押款存在一定的风险，但企业可以通过以下措施来降低风险：
信誉良好的银行通常具有较强的财务实力和抗风险能力，可以更好地保障企业的权益。因此，企业在选择银行时，要充分了解银行的资信状况，选择经营稳健、信誉良好的银行。
在申请保函时，企业要仔细审查保函的各项条款，确保自己的权益得到充分保障。必要时，可以寻求律师的帮助，对保函条款进行审核，避免出现不利于自己的条款。
企业可以购买贸易信用保险，将保函风险转移给保险公司。这样，即使银行出现违约或被保函人提出无理要求，企业也可以获得保险赔偿，降低损失。
企业应与银行保持良好的沟通和合作，及时了解银行的相关政策和要求，避免因沟通不畅而造成损失。同时，企业也可以与银行协商，寻求更灵活的押款方式，降低资金被冻结的风险。
企业可以与多家银行建立合作关系，分散风险。同时，企业也可以尝试多种担保方式，例如同时使用现金质押和银行保函，以提高风险防控能力。
保函开证押款并不是银行的收入，而是被暂时冻结。那么，这些押款什么时候能够退还给企业呢？一般来说，有以下几种情况：
如果保函在到期日未发生支付，那么银行将在确认无误后，如数退还押款。企业需要向银行提交退款申请，并提供必要的证明文件。
如果保函在到期日前被撤销，银行也将退还押款。但是，银行可能会收取一定的手续费或违约金。
如果保函金额在到期日前减少，银行将退还相应部分的押款。例如，企业申请了一份100万美元的保函，但在到期日前，实际支付金额只有80万美元，那么银行将退还20万美元的押款。
在特殊情况下，企业可以通过法律途径要求银行退还押款。例如，如果银行出现违约或不当行为，企业可以向法院提起诉讼，要求银行退还押款并承担相应的赔偿责任。
对于企业来说，保函开证押款是一项重要的财务活动，需要进行正确的会计处理。根据中国会计准则，保函开证押款一般作为“其他货币资金”或“受限制存款”进行核算。
如果企业采用现金质押的方式，在提供押款时，应借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。在保函到期未支付时，应借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金”科目。如果保函发生支付，则应根据实际情况进行会计处理
