1. 性质与主体
- 履约保函：
- 性质上属于一种银行信用或专业担保公司信用。它是由银行或专业担保机构应申请人的要求，向受益人开立的一种书面信用担保凭证。例如，在建筑工程合同中，施工方为了向发包方保证自己能够按照合同要求完成工程建设任务，会向银行申请开具履约保函。银行作为保证人，承担着在施工方违约时向发包方支付一定金额的责任。
- 主体主要是银行或专业担保公司。银行凭借自身的资金实力和信誉提供担保服务，专业担保公司则是基于其在担保领域的专业评估和风险控制能力来开展业务。
- 保险保函：
- 本质是一种保险产品。它是投保人（通常是合同履约方）与保险公司签订保险合同，由保险公司向受益人提供的一种履约保障。例如，在一些大型国际货物买卖合同中，卖方为了保证按时交货，可以向保险公司购买履约保险保函。
- 主体是保险公司。保险公司根据保险条款和精算原理，对投保人的履约风险进行评估和定价，在投保人违约时按照保险合同约定向受益人进行赔付。
2. 风险承担与赔付机制
- 履约保函：
- 银行或担保公司在出具保函前会对申请人（被保证人）的信用状况、财务实力、履约能力等进行严格审查。一旦申请人违约，银行或担保公司通常需要按照保函金额全额赔付给受益人。赔付后，银行或担保公司有权向申请人进行追偿，要求其偿还已支付的金额。例如，如果建筑工程施工方未按照合同约定的质量标准完成工程建设，发包方提出索赔，银行在核实情况后会将保函金额支付给发包方，然后银行会向施工方追讨这笔款项。
- 银行或担保公司的赔付主要基于保函中约定的违约情形和受益人提供的符合要求的索赔文件。这些索赔文件一般包括违约声明、证明损失的文件等。
- 保险保函：
- 保险公司在承保时也会对投保人的风险进行评估，但赔付金额通常是根据保险合同约定的赔偿限额和实际损失情况确定。赔偿限额可能是一个固定金额，也可能是根据合同金额的一定比例确定。例如，保险合同约定赔偿限额为合同金额的80%，当投保人违约造成受益人损失为合同金额的70%时，保险公司可能会按照实际损失的70%进行赔付；如果损失超过赔偿限额，保险公司最多赔付到赔偿限额。
- 保险公司赔付的前提是投保人的违约行为符合保险合同中约定的保险责任范围。而且，保险公司在赔付后一般没有向投保人追偿的权利（除非投保人存在欺诈等恶意行为），这是因为保险费的收取已经考虑了风险损失的分摊。
3. 费用构成与收费标准
- 履约保函：
- 银行或担保公司收取的费用主要是保函手续费。手续费的收取通常与保函金额、保函期限、申请人的信用状况等因素有关。一般来说，保函金额越高、期限越长，手续费越高；申请人信用状况差的，手续费也会相应提高。例如，银行可能会按照保函金额的1% - 3%收取手续费，信用良好的企业可能会在这个范围的下限，而信用稍差的企业则可能接近上限。
- 除了手续费外，银行或担保公司可能还会要求申请人提供一定比例的保证金，保证金的比例根据情况而定，一般在10% - 30%左右。保证金可以是现金、银行存款、有价证券等形式，其目的是降低银行或担保公司的风险。
- 保险保函：
- 保险公司收取的费用是保险费。保险费的计算比较复杂，它是基于保险金额、保险费率、保险期限等因素确定的。保险费率的确定会考虑众多因素，如投保人的行业风险、历史违约率、项目的复杂程度等。例如，对于一个高风险的建筑工程保险保函，保险费率可能会达到保险金额的3% - 5%，而对于相对低风险的贸易合同保险保函，保险费率可能在1% - 2%左右。
- 保险费是一次性收取的，一般不需要投保人提供保证金，因为保险的风险分散机制已经在保险费的定价中体现。
4. 适用范围与行业偏好
- 履约保函：
- 广泛应用于建筑工程、政府采购、国际贸易等领域。在建筑工程领域，业主为了确保施工企业能够按照合同要求完成工程建设，包括工程质量、工期、安全等方面的要求，几乎都会要求施工企业提供履约保函。在政府采购中，政府部门作为招标人也会要求中标供应商提供履约保函，以保证采购合同的顺利履行。
- 行业偏好方面，由于银行信用在商业活动中被广泛认可，并且银行对于大型企业和重大项目的资金监管和风险控制能力较强，所以在大型基础设施建设、重大装备采购等资金密集型和风险较高的行业，履约保函的使用更为普遍。
- 保险保函：
- 适用于各类合同履约保障，但在一些风险具有可保性的行业应用更为突出。例如，在海上运输、大型设备租赁等行业，由于存在自然灾害、意外事故等不可抗力因素导致履约困难的情况，保险保函能够更好地发挥风险保障作用。在国际贸易中，对于一些信用风险较高的新兴市场国家的交易，保险保函也可以作为一种有效的风险防范工具。
- 对于那些对风险管理要求较高，希望通过保险机制来分散风险的企业和行业，保险保函更受青睐。比如，一些高科技企业在国际技术合作合同中，为了避免因技术难题导致履约风险，会选择购买保险保函来保障双方的利益。
