在国际贸易中，银行保函是常见的付款方式之一。随着中国对外贸易的不断发展，银行保函的使用也越来越频繁。银行保函是由银行应客户申请出具的、保证在满足一定条件时履行义务的一种信用证。它可以保证合同的正常履行，减少经济损失，因此受到很多进出口企业的青睐。在申请银行保函时，经常会涉及到账户的开立问题。那么，银行保函只能由基本户开立吗？这个问题涉及到银行保函的开立条件和企业账户的管理问题，下面我们将进行详细分析。

一、银行保函的基本概念

（一）银行保函的定义

银行保函，是指由银行应客户申请出具的一种书面承诺，保证在一定条件下为申请人履行义务的一种信用担保工具。它是一种独立于主合同之外的保证合同，银行对受益人承担绝对付款责任。银行保函主要适用于国际贸易中进出口商、承运人、保险人等需要提供担保的情况，也广泛用于国内的工程建设、招投标、融资等领域。

（二）银行保函的特点

1. 独立性：银行保函是银行出具的独立保证，与主合同没有直接联系。银行在出具保函时，只关注申请人是否符合开立保函的条件，不关注主合同的履行情况。一旦受益人提出付款要求，银行就必须承担付款责任，而不能以主合同未履行等理由拒绝付款。

2. 抽象性：银行保函的抽象性体现在银行不关注主合同的具体内容和履行情况，只关注申请人是否有能力承担保函下的义务。因此，银行保函适用于各种合同类型，具有广泛的适用性。

3. 不可撤销性：银行保函一旦出具，在没有受益人同意的情况下，不得单方面修改或撤销，这保证了受益人的权益。

二、银行保函的开立条件

（一）申请人需满足的基本条件

1. 申请人必须是有民事行为能力和偿还能力的法人、其他组织或公民。这意味着企业必须合法注册、有稳定的收入来源和良好的财务状况，才能有能力承担保函下的义务。

2. 申请人须与银行建立一定的业务关系，一般需要在银行开立基本账户或一般存款账户。

3. 申请人须与银行签订银行保函协议，明确双方的权利和义务。

4. 申请人须提供银行要求的担保。银行通常要求申请人提供抵押、质押或保证金等担保方式，以确保银行在履行保函义务时有足够的偿还来源。

（二）银行保函的申请流程

1. 申请人向银行提出开立保函的申请，并提交相关资料，包括营业执照、财务报表、担保文件等。

2. 银行对申请人进行审核，包括对申请人资信状况、业务关系、担保能力等方面的审核。

3. 双方签订银行保函协议，约定保函的具体内容和条款。

4. 申请人提供担保，并缴纳相关费用。

5. 银行出具保函，并通知受益人。

三、银行账户的基本类型

在了解了银行保函的开立条件后，我们来看看企业在银行开立的账户有哪些类型。企业在银行开立的账户主要分为基本存款账户、一般存款账户和专用存款账户三种。

（一）基本存款账户

基本存款账户是企业在银行开立的第一个账户，也是企业进行资金收付的主要账户。基本账户具有唯一性，企业只能在一家银行开立一个基本账户。基本账户是企业办理贷款、结汇、支付等业务的重要账户，也是银行核定企业贷款额度、发放贷款的依据之一。

（二）一般存款账户

一般存款账户是企业在基本账户开立后，可根据业务需要在银行另行开立的账户。一般账户可以多个，可以用于核算企业内部不同部门或不同业务的收支情况。一般账户的功能比基本账户要弱，不能办理贷款、结汇等业务，但可以办理转账、现金存取、购买理财产品等业务。

（三）专用存款账户

专用存款账户是企业根据特定业务需要开立的账户，主要包括工资账户、税款账户、社保账户等。专用账户的功能更加单一，只能用于特定业务的资金收付。

四、银行保函可以由一般账户开立吗

根据上述分析，我们知道银行在审核银行保函申请时，会重点关注申请人的资信状况、业务关系和担保能力。其中，业务关系是指申请人与银行之间建立的账户关系，这就涉及到申请人需要在银行开立账户。那么，银行保函只能由基本账户开立吗？答案是否定的。

根据《中国人民银行关于改进个人银行账户服务加强账户管理的通知》（银发〔2015〕392号）的规定，单位银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户和专用存款账户。该通知未对单位办理银行保函业务的账户类型作出明确限制。因此，在实际业务中，银行通常会接受企业以一般存款账户作为银行保函的开户行。

但是，银行在审核保函申请时，会更加关注企业的财务状况和偿还能力。一般情况下，企业的基本账户是企业进行资金收付的主要账户，能够反映企业的财务状况和经营情况。因此，银行更倾向于接受以基本账户作为开户行的保函申请。如果企业以一般账户作为开户行，银行可能会要求企业提供更多的财务资料和担保措施，以确保银行的权益。

五、银行保函业务的风险控制

银行保函是银行向申请人提供的一种信用担保，也是一种高风险业务。一旦申请人无法履行保函下的义务，银行将承担巨大的损失。因此，银行在开立保函时要做好风险控制，重点关注以下几个方面：

（一）严格审核申请人资信状况

银行要严格审核申请人的经营状况、财务状况和信用状况，包括企业的注册资本、经营年限、盈利能力、资产负债状况、银行信用记录等。通过对申请人资信状况的全面分析，判断企业是否有能力承担保函下的义务。

（二）加强对担保措施的审查

银行要严格审查申请人提供的担保措施，包括抵押物、质押物或保证金的价值、权属状况等。银行要对担保物进行评估，确保担保物足值，并有能力变现。同时，银行要关注担保人的资信状况，确保担保人有能力承担担保责任。

（三）密切关注主合同的履行情况

虽然银行保函具有独立性，但银行也要关注主合同的履行情况。银行可以通过与申请人、受益人沟通，或者查询相关信息等方式，了解主合同的履行进度，判断是否存在可能影响保函履行的风险因素。

（四）加强对申请人资金流向的监控

银行要对申请人的资金流向进行监控，包括账户资金的收付情况、大额资金的进出情况等。如果发现异常情况，要及时与申请人沟通，了解资金变动的原因，判断是否存在逃废债的风险。

六、结语

银行保函是银行向企业提供的一种信用担保，可以有效地保障企业在国际贸易中的权益。在申请银行保函时，企业需要满足一定的条件，包括资信状况、业务关系和担保能力等。银行在审核保函申请时，通常会接受以基本账户或一般账户作为开户行。但是，银行更倾向于接受以基本账户作为开户行的保函申请，因为基本账户能够更好