为进一步规范银行保函业务，加强保函风险管理，促进保函业务健康发展，根据《中华人民共和国担保法》《金融机构信托业务管理办法》（中国银行业监督管理委员会令2013年第5号）、《关于规范银行业金融机构担保业务的指导意见》（银监发〔2013〕100号）等法律法规和监管规定，现就银行保函五级分类标准提出如下意见：

一、银行保函五级分类标准

银行保函五级分类是指将银行保函业务质量分为正常、关注、次级、可疑和损失五级，并对不同级别的保函采取不同的管理措施，具体标准如下：

（一）正常级

指保函项下交易正常履行，不存在风险因素或风险因素已消除，未来一段时间能够正常履约的保函。

1.基本标准：保函项下交易正常履行，不存在逾期、违约等风险因素，或风险因素已消除，交易对手具有较强的履约能力和意愿，不存在影响保函履行的重大不利因素。

2.参考标准：交易对手信用状况良好，财务状况健康，经营状况稳定，具有较强的偿债能力和抗风险能力；保函项下交易履约保障充分，交易对手履约意愿较强，不存在影响履约的重大不利因素；保函项下交易结构合理，风险防控机制完善，风险已得到有效控制。

（二）关注级

指保函项下交易存在一定风险因素，但风险仍在可控范围之内，经银行采取措施，未来一段时间能够基本履约的保函。

1.基本标准：保函项下交易存在一定风险因素，如交易对手出现财务状况下滑、经营状况恶化、履约能力下降等，但未发生逾期、违约等风险事件，或风险事件已得到有效控制，交易对手具有基本的履约能力和意愿。

2.参考标准：交易对手信用状况出现下滑，财务状况存在一定问题，经营状况出现不利变化，偿债能力和抗风险能力有所下降；保函项下交易履约保障出现一定不足，交易对手履约意愿下降，存在影响履约的不利因素；保函项下交易结构存在一定缺陷，风险防控机制存在薄弱环节，但风险仍在可控范围之内。

（三）次级级

指保函项下交易已发生逾期、违约等风险事件，银行已采取措施但风险尚未得到有效控制，未来一段时间可能出现履约困难的保函。

1.基本标准：保函项下交易已发生逾期、违约等风险事件，交易对手出现财务状况恶化、经营状况严重下滑、丧失偿债能力等问题，银行已采取措施但风险尚未得到有效控制，交易对手的履约能力和意愿明显下降。

2.参考标准：交易对手信用状况恶化，财务状况出现严重问题，经营状况恶化，偿债能力丧失，抗风险能力弱；保函项下交易履约保障不足，交易对手履约意愿明显下降，存在影响履约的重大不利因素；保函项下交易结构存在缺陷，风险防控机制存在严重薄弱环节，风险已超出可控范围。

（四）可疑级

指保函项下交易已发生逾期、违约等风险事件，银行已采取措施但风险仍未得到控制，未来一段时间可能无法履约的保函。

1.基本标准：保函项下交易已发生逾期、违约等风险事件，交易对手出现财务状况恶化、经营破产等问题，银行已采取措施但风险仍未得到控制，交易对手的履约能力丧失，履约意愿明显下降或丧失。

2.参考标准：交易对手信用状况严重恶化，财务状况恶化，经营破产，偿债能力丧失，抗风险能力丧失；保函项下交易履约保障不足，交易对手无力或无意愿履约，存在影响履约的重大不利因素；保函项下交易结构存在严重缺陷，风险防控机制失效，风险已失控。

（五）损失级

指保函项下交易已发生逾期、违约等风险事件，且交易对手丧失偿债能力，银行采取措施未能控制风险，保函已实际发生履约损失的保函。

1.基本标准：保函项下交易已发生逾期、违约等风险事件，交易对手出现财务破产、经营终止等问题，交易对手丧失偿债能力，银行采取措施未能控制风险，保函已实际发生履约损失。

2.参考标准：交易对手信用破产，财务破产，经营终止，偿债能力丧失，抗风险能力丧失；保函项下交易履约保障丧失，交易对手无力或无意愿履约，保函已实际发生履约损失；保函项下交易结构完全失效，风险防控机制完全失效，风险已造成实际损失。

二、银行保函五级分类的管理要求

（一）加强保函风险监测与评估

银行应建立健全保函风险监测与评估体系，对保函业务开展全面、系统的风险监测与评估，及时发现风险隐患，对保函进行准确分类。银行应根据保函风险监测与评估结果，制定风险应对预案，采取有效措施，及时化解风险。

（二）加强保函风险管理与控制

银行应根据保函五级分类结果，对不同级别的保函采取不同的风险管理措施。对关注级及以上级别的保函，银行应加强风险监测与评估，采取有效措施，及时化解风险，防止风险进一步扩大。对次级级及以上级别的保函，银行应制定风险处置方案，采取切实有效措施，积极推进风险处置工作，尽可能减少损失。

（三）加强保函风险信息披露

银行应按照监管要求，及时、准确、完整地披露保函风险信息，真实反映保函业务的风险状况。银行应建立保函风险信息披露制度，明确信息披露的范围、方式、程序等，确保信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性。

（四）加强保函风险管理制度建设

银行应建立健全保函风险管理制度，包括保函风险分类制度、风险监测与评估制度、风险应对预案制度、风险处置制度、信息披露制度等，并加强制度执行，确保保函风险管理制度有效运行。

三、银行保函五级分类监管要求

（一）加强组织领导

各银行应高度重视保函五级分类工作，成立由主要负责人牵头的保函五级分类工作领导小组，明确职责分工，制定工作方案，确保保函五级分类工作有序开展。

（二）严格执行标准

各银行应严格执行保函五级分类标准，按照监管要求对保函进行分类，不得隐瞒风险，不得虚假分类，确保保函分类结果真实、准确、可信。

（三）加强信息报送

各银行应按照监管要求，及时、准确、完整地报送保函五级分类信息，包括保函分类结果、风险监测与评估情况、风险应对预案及执行情况、风险处置方案及执行情况等，确保信息报送的真实性、准确性、完整性和及时性。

（四）强化监督检查

监管部门应加强对银行保函五级分类工作的监督检查，对银行执行保函五级分类标准的情况进行检查，对隐瞒风险、虚假分类等行为进行严肃处理，确保保函五级分类工作规范有序开展。

本意见自发布之日起实施。